/ 營業登記稅攻略｜營業額多少要繳稅？稅籍登記營業登記差別一次看

（一）營業額多少要繳稅？

雖然繳納稅款是全民義務，但畢竟不同公司、行號的營業規模、營業額也有所不同，為了確保公平，政府制定了「營業稅起徵點」標準，並細分出了以下3種不同的標準，來設立更明確的營業額繳稅門檻：

• 未達起徵點

營業稅起徵點：銷售貨物新臺幣8萬元、銷售勞務新臺幣4萬元。

如果一家公司的貨物銷售額未達新台幣8萬元，或勞務（服務）銷售額未達新台幣4萬元，該公司就不需要繳納營業稅，也可以免辦稅籍登記。

• 達起徵點以上，未達20萬元

落在該區間的通常為小規模營業人，小規模營業人定義為規模狹小、交易零星的營業人，通常是由行號等小型組織所構成。如果要成為這類營業人，必須在完成國稅局的營業登記後，另外申請小規模營業人資格。

一旦申請通過，國稅局會綜合考慮營業地點、面積、行業類型、交易明細等資料來評估營業額，按照核定的營業額的1%按季課徵小規模營業人營業稅。

然而，小規模營業人通常都會面臨擴大營業場所或變更營業項目等情況。因此，國稅局會大約半年進行1次小規模營業人查定銷售額。如果發現銷售額有變動，就會取消其小規模營業人營業稅的優惠稅率。

• 達20萬元以上

如果一家公司或行號的銷售額超過20萬元，就必須按照規定開立統一發票，並以每2月為1期，於次期開始15日內向國稅局辦理營業稅申報。

（二）營業稅稅率是多少？營業稅計算公式為何？

看完營業稅收標準後，接下來讓我們來了解營業稅稅率及計算方式。由於不同行業課徵的稅率都大不相同，以下帶大家一起了解：

知道不同營業稅課稅類別後，我們便可將對應稅率套入公式中，營業稅計算會根據稅收類別不同，分為「加值型營業稅」、「非加值型營業稅」2種方式計算：

• 加值型營業稅計算公式（適用於一般稅額計算的業者）：

銷項稅額（我方銷售額ｘ5%稅率）－進項稅額（對方銷售額ｘ5%稅率）

• 非加值型營業稅（適用於特種稅額計算的業者）：

銷售額ｘ稅率

（三）零稅率特殊狀況說明

除了那些銷售額未達起徵點的營業人，可能不需要繳納營業稅外，根據營業稅法第8條的規定，以下貨物與勞務在特定情況下可以使用零稅率：

1. 外銷貨物。
2. 與外銷相關的勞務，或在國內提供而在國外使用的勞務。
3. 依法設立的免稅商店銷售與過境或出境旅客的貨物。
4. 銷售與保稅區營業人供營運的貨物或勞務。
5. 國際間的運輸。但外國運輸事業在我國境內經營國際運輸業務者，應以各該國對我國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。
6. 國際運輸用的船舶、航空器及遠洋漁船。
7. 銷售與國際運輸用的船舶、航空器及遠洋漁船所使用的貨物或修繕勞務。
8. 保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。
9. 保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷的貨物。

營業稅申報時間為何？錯過申報時間會怎樣？

（一）營業稅申報時間、營業稅繳納期限為何？

除非有特殊狀況，一般來說不論銷售額多寡，營業人都必須依照每2個月為1期，於下一期的開始日起15日內向國稅局辦理營業稅申報及繳納稅款，如遇例假日則順延，16日、17日才申報者，則視為營業稅逾期繳納。

另外適用零稅率的業者，則可以申請每月1期申報，只是經申請後，同1年度內不能再做變更。

（二）營業稅申報錯誤、逾期繳納怎麼辦？

若是在營業稅申報過程中發現錯誤，依照政府的規定，如果還在當月的申報期限內，可以使用營業稅電子申報軟體進行更正。

但是如果已經超過了申報期限，就需要將更正申請書件送到營業地所屬的稽徵機關辦理更正，或者使用工商憑證，並透過稅務入口網上的申辦管道進行更正申請。

至於營業稅申報錯誤罰款金額的多寡，則會根據申報錯誤的原因而定，通常會以所漏稅額的倍數作為罰鍰標準。常見的申報錯誤包括重複申報、使用作廢發票來扣抵等。如果想了解更詳細的營業稅申報錯誤罰款金額，可以參考國稅局提供的稅務違章案件裁罰金額及倍數參考表。

如果是逾期繳納的情況，就必須支付滯納金。滯納金會從營業稅繳納時間期滿的隔日開始，每逾期3日加收稅金的百分之一。若逾期超過30日仍未繳納，除了可能被強制執行外，還可能被勒令停業。因此，我們強烈建議企業主們務必嚴格遵守營業稅的申報和繳納期限，以免造成不必要的麻煩和損失喔！

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