營業登記是什麼?開店必看營業登記申請、商業登記區別、申請流程全攻略

4 月 1, 2024 | 創業準備

營業登記全攻略
本文重點摘要

創業或是開公司需要準備什麼文件?經常聽到的營登又是什麼?營業登記與商業登記、稅籍登記有什麼區別?如何申請?本文為你提供營業登記攻略,原來進行營業登記比你想象中的簡單。

營業登記是什麼?

營業登記

營業登記指的是設立公司行號所需要辦理的所有流程,當包括公司登記、商業登記及稅籍登記這3大流程,而這個流程也會被稱之為「營登」、「營登申請」或是「營立實業登記申請」。

冷知識:許多店家會習慣於店面牆上掛上營業登記證已於2009年4月13已廢除,由「公司登記證明文件(商業登記證明文件)」代替。不過我們仍然會不習慣把這個公司設立的過程稱為辦理營業登記。

營業登記 vs 商業登記 vs 稅籍登記

我們都了解營業登記其實是公司設立的公司登記、商業登記及稅籍登記的整個過程,但這三者又有什麼區別呢?

其實它們3這主要從依據法緣、登記目的及住辦部門有明顯的區別:

營業登記是指公司登記或商業登記以及稅籍登記的過程

商業登記

商業登記主要適用於資本額及規模較少的獨資或是合夥事業,而常見的類型就是「行號」、「商號」、「商行」或是「企業社」這類。這類型比較適合在地經營,是根據《商業登記法》向縣政府商業處提出申請,所以名稱只需要在登記地縣市範圍內不重複就可以了。

商業登記特指個體經營者或合夥事業登記的程序,透過將商業單位的名稱、負責人、地址等資訊登記在政府系統中,使其合法經營商業活動,例如開店經營、餐飲服務等。需要注意的是以商業登記的企業是不具備法人資格的。企業成功申請後會獲發「商業登記核准函」作為證明文件。

公司登記

公司登記則是比較適用於資本額及規模較大的企業。而它是根據《公司法》向縣政府經濟發展處提出申請,如台北市政府產業發展局,所以名稱在全國範圍內不能重複。另外按照類型可以分為「有限公司」、「無限公司」、「股份有限公司」、「兩合公司」或是「閉鎖性股份有限公司」。

公司的組織型態、名稱、股東等資訊登記在政府系統中,取得公司登記的企業是具有獨立的法人資格的,以行使相關權益和責任,例如簽約、投資、訴訟等。企業成功申請後會獲發「公司登記核准函」作為證明文件。

稅籍登記

當完成上述兩個(擇一)步驟後,我們便會獲得統一編號。這個時候我們就需按照《稅籍登記規則》向該地區的稅務局稽征所申請稅籍登記,日後需要主管稽徵機關繳納營業稅。

財務部會針對企業的稅務進行管理,當稅籍登記通過後,營業人才算真正完成手續,可以對外正式營業。通常稅局會視營業規模及營業額的多寡核定是否需要使用統一發票,若平均銷售額如每月未達新台幣20萬,則可免開統一發票。

開店一定要辦理營業登記嗎?

「個人工作室需要營業登記嗎?」、「小吃店需要營業登記嗎」這些問題是最多創業人士問的問題,那我們就分別從公司/商業登記及稅籍登記兩方面來分析:

需要公司/商業登記嗎?

只要以營利為目的企業均需要申請公司登記或是商業登記。

除非符合以下小規模商業模式,根據《商業登記法》第5條的規定可不用進行公司或商業登記:

  • 攤販
  • 家庭農、林、漁、牧業者
  • 家庭手工業者
  • 民宿經營者
  • 每月銷售額未達營業稅起徵點者

所謂的營業稅起徵點者指的是基準為每月銷售貨物之銷售額未達新臺幣 8 萬元,或銷售勞務銷售額低於 4 萬元。

需要稅籍登記嗎?

不論是否有公司登記或是商業登記,只要有營業事實就需要把你稅籍登記。

除非在是跟人利用自用住宅從事理髮、燙髮、美容、洋裁等家庭手工藝副業,未有營業設籍,也未僱用人員,營業額未達 營業稅 起徵點,免辦營業登記且免徵營業稅。

雖然有例外的情況,但實務稅籍登記還是很有必要進行,而且是開業做生意前就必須稅籍登記,除非你不收錢,否則是沒有試運營的說法,因為可能會觸犯營業稅法第51條的漏稅哦!

沒有申請營業登記會怎樣嗎?

由上述可以看出,只要以營利為目的並有營業的事實就需要進行公司/商業登記及稅籍登記。如果沒有申請營業登記的話,可能就戶觸犯:

《公司法》第 19 條:未進行公司登記

  • 未經設立登記,不得以公司名義經營業務或為其他法律行為。
  • 違反前項規定者,行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十五萬元以下罰金,並自負民事責任;行為人有二人以上者,連帶負民事責任,並由主管機關禁止其使用公司名稱。

《商業登記法》第 31 條:未進行商業登記

未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者,商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記;屆期未辦妥者,處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰,並得按次處罰。

《加值型及非加值型營業稅法》第 45 條:未進行商業登記

營業人未依規定申請稅籍登記者,除通知限期補辦外,並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰;屆期仍未補辦者,得按次處罰。

所以大家切勿以身試法,如實登記及報稅才是長久之策!

想了解更多關於營業登記、營業登記稅的完整介紹,歡迎參考:營業登記稅百科|稅籍、營業登記差異、稅率計算大公開

如何申請營業登記?申請前 先做好這6點

在準備申請營業登記前,有以下6點我們需要注意的:

營業登記需要準備的6個要素

決定你的組織形態:公司 / 行號

因為這個會關乎到是申請公司登記還是商業登記,所以我們不妨先從我們組織規模、商業模式及資本額作為出發點。另外公司的組織形態也會影響接下來的步驟。

負責人

確定負責人才能進行接下來的步驟,而負責人主要有兩大作用:象征著企業負起責任,對外的主要溝通管道。只要是年滿18歲且有行為能力的人以及未有《公司法》第30條的事情(特定刑期的詐欺、背信、侵占罪、貪污治罪條例之罪等條件之人不得充任經理人,已充任者須解任)是可以擔任負責人的。但是有以下兩種情況是需要注意無法擔任負責人的:

  • 如負責人亦有工作,則需要確認公司是否規定不可兼任或是擔任負責人;
  • 有補助或是農保等特殊資格人士,需要先確認是否受到影響。

公司名字

如果選擇公司登記(即是公司形態),則需要注意在在全國方位內不能重複。

如果選擇商業登記(如行號),則需要在地區範圍內不能重複。

建議可以先擬定至少3- 5個名字,也不妨可以先到經濟部提供的預查輔助系統來查看名字是否已經有被它人使用的情況。

另外如果前綴名稱一樣,但行業不同,這樣是可以被視為2間不同的公司。如史貝斯科技有限公司與史貝斯商中心有公司,則是屬於不同的名字。

營登地址

由於在申請營業登記的時候需要提供收發信件的地址,因為政府公文多以郵寄的方式。如果初期還未有預算或能力承租辦公室,可以考慮登記在住家或是商務中心,需要注意的是需要提供當年《房屋稅稅單》及《屋主同意書》,《租賃契約》的內容需要在租約內列明建築為營業用途,或是有和核名後的公司名與房屋所有權人簽約,如個人自用的租約是不符合要求。

不過在實務上多數人會以商務中心借址登記為主,以減少登記在住家不必要的麻煩。

史貝斯有提供不同地區、價格優惠的借址登記服務

如果初期要選擇實體店面,還需要注意營業場所登記地址還需要符合都市計劃、建築物等相關規定,尤其對於要租賃實體店面的創業者來說更為重要。因為如果觸犯法例會有6萬台幣以上30萬台幣以下的罰鍰。

營業項目

不同的行業有對應的營業項目,而且行業是屬於特許行業,需要先向有關部門申請許可證才能向政府申請。

我們可以到「公司行號及有限合夥營業項目代碼表檢索系統」找公司要擬經營的項目,或是最簡單的方式是參考你的同業。在選擇的時候,有以下3點需要注意的:

  • 建議最後加入「 ZZ99999」除許可業務外,得經營法令非禁止或限制之業務;
  • 代碼最後一碼如為「1」,代表這是特許行業,需要先申請許可
  • 雖然選擇上沒有規定上限,但建議字在7-15個之間比較好

資本額

雖然公司並沒有設立最低的資本額限制,但是建議資本額的擬定需要合理,例如數目至少可以涵蓋基本開辦的費用、借址登記的費用或是購買辦公室用等必要開支。

建議至少在10萬台幣以上較好。如資本額超過25萬則需要會計師行進驗資或程式存摺證明。

營利事業登記申請流程

Step1.公司名稱與營業項目預查

到經濟部的「一站式線上申請作業」網站進行營業登記線上申請,選擇公司的營業項目以及3至5個心儀的公司名稱,等待約1-4個工作天即可取得「公司名稱暨所營事業登記預查核定書」。

Step2.開立籌備處帳戶、注入資本

開立籌備處帳戶是公司尚未登記時必先有一個帳戶,方便存取資本額。

你需要帶著相關文件包括公司章和負責人章(我們俗稱的大小章)、負責人雙證件、「公司名稱暨所營事業登記預查核定書」以及銀行規定的文件,到銀行開立籌備處帳戶,並存入資本額。

存入資本額後,需要等待1至2個入帳工作天,完成入帳後,就可以到銀行申請存款餘額證明,存款餘額證明也是申請公司登記證明時的必要文件之一,可用來證明公司資本額已經存入並且足額。

Step3.辦理驗資

獲得銀行存款餘額證明後,就可以請會計師進行 會計師驗資 。但如果是要申請商號或行號的負責人,則不需要進行會計師驗資。

小提醒:若是外國人或是港澳人士,則需要經過投審會核准《核准公文》才能注資。

Step4.到縣市政府經發處申請登記

完成以上步驟後,便可連同

  • 公司登記申請書
  • 負責人印章
  • 公司章程
  • 營登地址文件:租賃契約、房屋同意書、當年房屋稅稅單、
  • 董事會議記錄等所有相關的文件

到縣市政府的經濟發展局或商業處辦理公司登記或商業登記。完成申請後,即可以取得公司登記證明文件。期間亦可以透過「商工案件進度查詢」系統查詢進度,如出現「核准可自領」即可攜帶負責人身分證跟大小章領取公司/商業登記核准函。如選擇郵寄的方式,並會直接郵寄至營業地址。

這個時候我們便可在登記核准函上查詢到公司的統一編號( 統編 )。

Step5.國稅局辦理稅籍登記

我們取得統一編號後建議先去刻印(發票章),建議刻 1 組。

我們可以攜帶上述全套文件及發票章到稅局申請稅籍登記。不過部分縣市可以在市政府公司登記或是商業登記時便可把文件一併交至國稅局,建議可以先上網查詢或致電選文,可以樣就無需多跑一趟了。完成稅籍登記後 我們便可到國稅局簽名請領統一發票購票證或是免用統一發票貼紙。

營業登記的辦理流程


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營業登記申請條件及文件有哪些?

在獲得公司或商業登記證明文件之前,需要先進行一連串的公司登記準備工作,然後再提交相關文件,以下整理了每個流程所需的文件清單,以供參考:(如代辦送件人需帶上身份證)

流程 所需資料
開公司籌備戶 ● 公司大小章
● 公司名預查核定表
公司驗資(資本額25萬以上) ● 存款餘額證明(銀行開立)
● 公司名預查核定表
● 負責人身分證影本正反面
● 銀行存摺影本正反面
● 其他會計師要求文件
公司登記/商業登記 ● 公司章程影本
● 設定登記表2份
● 設立登記申請書
● 近一期房屋完稅稅單
● 會計師資本額查核報告書
● 公司股東同意書(及身分證明文件)
● 公司董事願任同意書(及身分證明文件)
● 公司股東、董事長同意書(若無董事長可免附)
● 房屋使用同意書或租約(建物所有權證明相關文件)
● 其他機關核准函文(特許行業或外國人任股東、董事)
稅籍登記/商業登記 ● 登記核准函
● 營業登記申請書(稅籍登記申請書)
● 負責人身分證正反面影本、大小章及發票章
● 房屋稅單(最近一期),以及租賃合約書影本

營業登記Q&A

如何進行營業登記證查詢、營業登記證下載?

大多數的業者會選擇在經營場所公開展示,以示公司已經取得合法經營資格。

然而有些人會因為種種原因無法前往公司實際查看營業登記證,或是需要營業登記證作為辦理其他事務的證明文件,此時便可透過查詢或下載營業登記證,來快速取得相關證明。

以下整理出線上公司登記證明文件下載及列印步驟,供有相關需求者參考:

  1. 前往「商工登記公示資料查詢」網站
  2. 確認「資料種類」勾選 「公司」
  3. 輸入「統一編號」或「公司名稱」後點選「查詢」
  4. 點選查詢清單中所需之「公司名稱」於顯示「公司登記基本資料」後,點擊「列印」

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Roy Lin 執行長

創業顧問、連續創業家

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