剛創業不知道怎麼報營所稅？一文教你搞懂什麼是營所稅、怎麼計算、怎麼合法扣抵稅金，還有申報流程一次整理，新手也能快速看懂！
營所稅是什麼？
營所稅全名「營利事業所得稅」，依據所得稅法第24條，只要你設立的是公司且有營利行為，政府就會根據你賺的錢來課徵營所稅。
針對公司的營利所得課徵20% 的稅率
營 利事業應依法 繳納 營所稅，目前稅率固定 20%，結算申報方式可分為人工、網路或媒體等三種。
要注意課稅的不是「營業額」，也不是「帳上看起來賺的錢」，而是經過稅務調整後的「營利所得」，即是年度收入-各項花費成本、損失及稅捐後的「純益額」。
每年五月底前要完成申報
營所稅是「一年報一次」，每年5月1日到5月31日是公司報稅的時間。
如果你超過這個期限才報，會被國稅局處以遲報罰鍰，嚴重一點還會加計滯納金，不但傷荷包，還可能影響公司信用。
營所稅 vs 營業稅
很多人常常把「營所稅」和「營業稅」搞混，其實兩者是完全不同的稅種，且要分開申報。
營業稅是針對你的營業額來課的稅，是報 收入 的稅；而 營所稅 是針對你扣完成本費用後真正「賺的錢」來課稅，是報所得的稅。
| 項目 | 營業稅 | 營所稅 |
|---|---|---|
| 課稅對象 | 營業額（銷售收入） | 營利所得（淨利） |
| 稅率類型 | 一般為 5%（或其他適用稅率） | 固定 20% |
| 計算基礎 | 不扣成本，直接對營業額課稅 | 扣除成本與費用後的盈餘課稅 |
| 報稅頻率 | 每 2 個月申報一次 | 每年申報一次（5月底前） |
| 是否可抵費用 | 不可抵扣費用 | 可 列報費用抵減所得 |
誰需要繳營所稅？小公司也要報？
有設立公司或行號就要報，不論賺錢與否
不管你是開立有限公司、股份有限公司、或是個人設立的行號，只要有營業登記證，就有申報營所稅的義務。
就算你公司第一年還沒賺錢、還在投資階段，也一樣要依規定在五月底前完成申報。
公司的年度所得額只要超過 12 萬元就須依法繳納營所稅；行號營所稅 則無須繳納，併入負責人及合夥人的個人綜所稅中計算。
賠錢也要報，否則會被罰
很多人以為「沒賺錢就不用報」，這是大錯特錯。
賠錢照樣要申報營所稅，否則被認定為未申報，國稅局有權直接核定你的所得金額來課稅，甚至面臨相關罰則。
其實公司虧損也不是壞事，只要依法申報，未來有賺錢時還能把以前的虧損「結轉扣抵」，減少應納稅額。
營所稅怎麼算？
用「營利所得」來算，不是公司帳上賺的錢
「營利所得」就是你的營收扣掉成本、費用、損失後，再經過稅法規定調整過的淨所得。
也就是說，你會計帳上看起來賺100萬，但有些支出不能認列，有些收入要加回，稅務上計算出來的「應稅所得」可能會不一樣。
公司行號計算方式差別
- 公司（有限公司）：按實際帳載加上稅務調整後的所得來課稅。
- 行號（個人商號）：多採「標準申報」或「查定課稅」，也就是用國稅局公告的利潤率估算所得再課稅。
行號看起來簡單，但沒辦法像公司那樣靈活節稅，對成長型業者來說，成立公司比較有利。
範例試算：營業額 1 000 萬 要繳多少稅？
營所稅計算公式：［（營業收入＋非營業收入）－（營業成本＋營業與非營業費用及損失）］× 營所稅率 20%
假設一間小型設計公司年度營業額為1,000萬，扣掉成本、員工薪資、房租、水電等等，淨利為200萬。
那營利所得為200萬，稅率20%，就需繳營所稅：200萬 × 20% = 40萬。
如果你透過節稅規劃、合法列帳支出，把營利所得降到100萬，那你只需要繳20萬稅金，差距很大。
4大營所稅申報方式：新創公司該選哪一種？
營所稅雖然一年只報一次，但報法其實有好幾種。剛創業可能會想：「我公司還很小，要搞那麼複雜嗎？」其實不同的營所稅申報方式會影響你要準備的資料多寡、稅負高低，甚至報稅風險。
查帳申報
查賬是指根據企業實際的帳冊來計算課稅。
查帳營所稅公式=（營業收入+非營業收入-營業成本-營業與非營業費用及損失）x營業稅率20%
自己建帳、記帳、報稅的一種方式，須完整保存帳冊與單據，比較有彈性，但也最麻煩。
需要注意的是，國稅局會查核調帳，而且國稅局查核的幾率也較高，適合營運比較穩定、有會計能力的公司。
擴大書面審核申報
介於查帳與標準申報之間，國稅局簡化的報稅作業方式。主要是針對「年度總收入（含營業淨收入與非營業收入）」未 超過 3 千萬元的小型公司，只需提供部分財務資料即可，手續較簡便。
書審營所稅計算公式=（營業淨收入+非營業淨收入）x 書審率 x 營所稅率 20%
對多數剛起步、沒有餘力自行建帳的新創公司來說，這是最簡便又合乎規定的申報方式，省下建帳麻煩，也不容易出錯。
所得額標準申報
所得額及同業標準利率主要是根據年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準調整課稅所得額。不過一般來說，它的所得額標準率和同業利潤標準率會比擴大書審的純益率高。比較適用於營業規模較大的中大型企業，年度收入約在3000萬以上的企業較為適用。
所得額營所稅公式=（營業淨收入x所得額率+非營業收入-非營業費用）x營所稅20%
同業利潤營所稅公式=（營業淨收入x同業淨利率+非營業收入-非營業費用）x營所稅率20%
會計師簽證申報
由會計師簽證查核後申報，較有稅務保障，對公司有公信力，亦適用於高營收或未來要融資者，費用較高，但專業度最強。一般來說，以下這些行業是需要委託會計師進行簽證的包括：
- 金融業
- 年度總收入超過5000萬台幣且經核准免徵營所稅的企業
- 有公開發行股票的企業
- 依《金融控股公司法》或《企業併購法》，合併辦理所得稅結算申報的企業
- 不屬於上述4種情況但年度總收入超過1億以上的企業
想節稅？這些費用可以合法抵稅！
薪資支出
員工薪水、勞健保費、加班費等，只要有合法發票或單據，都能列入費用抵稅。
交際費用
業務應酬、招待客戶的費用可在合理範圍內申報，但須保存憑證，避免超額或被國稅局剔除。
職工福利
像是年終獎金、員工旅遊、健康檢查費，都可算是公司費用，不但可以留住人才還有節稅效果。
折舊費用
公司購買的電腦、家具、機器設備等固定資產，可依年限分年折舊，不用一次攤提。
其他項目
包含房租、水電、文具、行銷廣告費用等等，只要與公司營業有關且保存好單據，都有機會申報為費用項目。
常見問題
企業可以自行報稅嗎？
可以，但風險與成本要評估清楚。若你對報稅流程不熟，或沒有時間、資源建立完整帳務體系，建議還是委託給專業會計或報稅顧問處理，會更有效率、也更安心。
營所稅有級距嗎？
目前是統一稅率20%，並沒有像個人綜所稅那樣分級距。
有沒有免稅門檻？
有些小型企業若符合特定條件，可申請免查帳或享有租稅優惠，但還是得申報，不能完全不報。
有哪些租稅優惠政策？
租稅優惠政策是指政府提供的稅收減免，企業可以透過這些優惠減低稅務負擔，從而達到節稅的作用。常見的有股東投資、機器、設備及技術投資、公司或有限合夥事業以未分配盈餘進行實質投資、員工接受召集請假期間的薪資費用、營利事業捐贈運動業、運動賽事專戶的費用等。
營所稅申報需要什麼資料？
申報時的常見資料包括：資產負債表、損益表、費用明細、發票、扣繳憑單等，資料越完整，越能減少被查帳的機會。
報錯、漏報怎麼辦？會被罰錢嗎？
會！遲報、漏報、錯報都有可能被開罰或加徵稅金。若發現錯誤，可主動更正申報，有時還可減輕處罰。
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