「營業登記Q&A」:我是小本經營,也需要登記嗎?一文解答!

1 月 29, 2024 | 管理心法

本文重點摘要

做生意一定要營業登記申請嗎?沒搞清楚恐怕會被罰錢喔!本文詳細教你如何一步步完成營業登記,讓你省時又省心。而對第一次申請的人來說恐怕不容易,因為除了專有名詞多,還得注意相關法規,甚至處理的主管機關不只一個,不過別擔心本篇已經整理好申請流程,幫助你更快熟悉上手。

想開公司做生意除了前期的寫企劃書找資金、營運規劃…等準備之外,最後還得整理營業登記申請的文件,送到主管機關審核,通過後才能合法營業。

如何辦理營業登記?其規範內容又是什麼呢?以下逐題講解。

營業登記介紹

一般業界說的營業登記指的是「商業登記或公司登記」與「稅籍登記」2件事情,前者對應的主管機關為經濟部,會針對營業地點審查營建、消防和衛生…等;後者審核的主管機關則是財政部,會針對稅務做管理。

  • 商業登記
    主要是「行號」根據《商業登記法》申請,以營利為目的的獨資或合夥經營事業,而行號形式主要以地方攤商為主,為在地經營方式所以在名稱上只受該地區限制,也可以請免開統一發票。
  • 公司登記
    是指「公司」透過公司法申請,同樣以營利為目的獨資或合夥方式經營的「組織法人」,型態可以分成無限公司、有限公司、股份有限公司…等,另外,因為設立公司大多有具有一定規模,所以名稱在全國是不能重複的。
  • 稅籍登記
    營業登記也可稱為稅籍登記,是根據《稅籍登記規則》向該地區國稅局稽徵所申請,通過後才能正式開始營業,並且機關會視營業規模大小核定是否需要使用統一發票。

小本經營也需要申請營業登記嗎?這需要根據行號的營業額來判定。

需要營業登記的情況

以商業登記來說,只要以營利為目的開店都需要申請,除了《商業登記法》中提到的攤販、家庭農林漁牧業者、民宿經營者、每月銷售額未達營業稅起徵點者…等小規模商業是不需要申請的,而營業稅起徵點需要依照《小規模營業人營業稅起徵點》法規來判定,例如:裝潢、廣告、理髮、加工產業…等為每月低於4萬元;買賣、製造、手工、新聞…等行業則是每月銷售額不達8萬元。

在稅籍登記的部分,根據《加值型及非加值型營業稅法》規定營業人在開始營業前就必須申請,但如果是在自用住宅進行理髮、美容…等家庭手工藝副業,沒有雇用人員也無營業牌號,且每月銷售額未達營業稅起徵點,就可以不用辦理稅籍登記。

若你需要申請卻偷懶不登記會發生什麼事呢?

沒有申請營業登記會怎麼樣?

就商業登記來說,依《商業登記法》規定,沒有經過在地主管機關登記,該公司行號不能成立,並且若沒有在期限內辦妥登記,會被處新臺幣1萬元以上5萬元以下的罰鍰,而且可以按次連續處罰;那麼在稅籍登記部分,根據《加值型及非加值型營業稅法》,除了會通知限期補辦外,還會處新臺幣3,000元以上3萬元以下的罰鍰,若沒有屆期補辦同樣可以按次處罰喔!

該如何進行辦理申請?以下流程可以幫你更有條理地進行。


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營業登記申請流程

  1. 決定公司型態
    公司的型態不同,法源、所負擔的責任與課稅方式也不同,可以利用以下表格找到適合的型態,再根據公司型態決定要申請商業登記或是公司登記。

    類型 行號或工作室 (股份)有限公司
    法源 商業登記法 公司法
    名稱使用範圍 僅該地縣市 全國
    股東人數 1人以上包含1人 2人以上自然人或1人以上法人、政府
    責任 非法人格,因此營業人有無限責任 具法人格,以股東出資額分配責任
    營業稅率 收據:1% 發票:5% 發票:5%

    商業與公司登記需要準備的文件有些許差異,可以根據以下表格來準備:

    行號或工作室 股份有限公司
    申請書 申請書
    負責人的身分證明文件 機關核准函文建
    資本額證明文件 公司章程
    所在地建物所有權狀影本或近期房屋稅單影本 股東和董事身分證明文件
    房屋所有權人非商業負責人、合夥人,要檢附房屋所有權人同意書正本或租賃契約 會計師簽證資料
    股東同意書


    董事願認同意書


    公司登記建物權狀

  2. 名稱和營業項目預查
    名稱預查主要是為了確定公司名稱和他人沒有重複,審查可以在網路上進行,不過會有規費150元產生,為了避免一查再查浪費錢,可以使用預查輔助網站先確定沒有重複,再正式進入預查名稱的動作;營業項目預查則是利用營業項目代碼表檢索系統,了解公司行號的業務為何。當兩項預查都確認無重複,就可以申請「公司名稱及所營事業登記預查核定書」,辦理方式有臨櫃和線上,建議線上辦理,除了規費減半只要150元,核准速度也比較快,經濟部還有實際操作影片讓你一步步跟著做喔!
  3. 公司籌備處帳戶和驗資
    公司所投入的資本額需要經過會計師事務所的認證,所以要先到公司附近的銀行開籌備帳戶並存入資本額,再請會計師做認證,另外,一般存入的資本額最少為10萬,要注意過低在申請補助、營行貸款時可能會受到影響,開戶請記得攜帶公司大小章、雙證件和設定預查核定書。
  4. 商業、公司登記
    以上步驟都處理完後,就可以到經濟部辦理公司登記或商業登記囉!提醒一下,每個縣市辦理的地點、文件會有些許不同,前往之前可以參考以下網站:
    台北市申請
    新北式申請
    非雙北縣市申請
  5. 稅籍登記
    取得公司登記核准函後接著要到國稅局辦理稅籍登記,可以先財政部網站下載營業登記申請書填寫,所需附件包含:營業登記申請書、公司登記核准函影本、負責人身份證正反影本、印章、房屋稅單、租賃證明…等。

 

總結

做完以上步驟且經過主管機關核准,恭喜你的公司行號正式合法設立完成囉!但其中過程繁複且費時,若是第一次申請或對流程不熟,建議還是尋求專業團隊的協助,能讓公司營運更快進入軌道。

Roy Lin 執行長

創業顧問、連續創業家

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